Nóminas y Seguridad Social: Domina su cálculo y gestión paso a paso (ABR25)

1 – El recibo de salarios

Objetivo
Obtener una idea clara y precisa de qué es una nómina y qué obligaciones formales conlleva. Rellenar el encabezado de la nómina.

Contenido

• El recibo de salarios: Introducción

• Esquema de aprendizaje

• Estructura del recibo de salarios

• Significado

• Apartados de la nómina

• Modelos de nómina

• Emisión de la nómina, su entrega, pago y conservación

  • Emisión de la nómina

  • Entrega de la nómina y su firma

  • Pago de la nómina

  • Conservación de la nómina

• Infracciones relacionadas con la nómina

• El encabezado de la nómina

  • Datos de la empresa

  • Datos del trabajador

  • Período al que se refiere la nómina

• Hemos aprendido…

2 – Devengos de la nómina

Objetivo
Conocer de dónde provienen las diferentes retribuciones de los trabajadores, calcularlas y ubicarlas en las nóminas.

Contenido

• Devengos de la nómina: Introducción

• Esquema de aprendizaje

• Origen de los devengos

  • Convenios colectivos y otras negociaciones colectivas

  • Contrato de trabajo

  • Disposiciones legales, costumbres y usos

• Aplicación de la normativa laboral

  • Criterios de orden y jerarquía normativa

  • Principio de norma más favorable

  • Principio de condición más beneficiosa

  • Principio de irrenunciabilidad de derechos

  • Principio in dubio pro operario

• Salario base y complementos salariales

  • El salario base

  • Salario mínimo interprofesional

  • Complementos personales

  • Complementos del puesto de trabajo

  • Complementos por cantidad o calidad del trabajo

• Pagas extraordinarias y similares

• Salario en especie

• Complementos de residencia

• Retribuciones extrasalariales

  • Indemnizaciones o suplidos

  • Otras indemnizaciones

  • Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social

  • Otras percepciones no salariales

• Hemos aprendido…

3 – Deducciones de la nómina (I): cotización

Objetivo
Calcular las diferentes bases de cotización que figuran en las nóminas y aplicarles los tipos de cotización vigentes.

Contenido

• Introducción

• Esquema de aprendizaje

• Introducción al sistema español de Seguridad Social

  • Prestaciones de la Seguridad Social

  • Regímenes de la Seguridad Social

  • Obligaciones con la Seguridad Social en el régimen general

• Tipos de cotización

  • Base de cotización por contingencias comunes

    • Cálculo con retribuciones mensuales

    • Cálculo con retribuciones diarias

    • Ejemplos prácticos

  • Base de cotización por AT y EP, desempleo, FOGASA y FP

    • Ejemplos prácticos

  • Bases de cotización adicionales por horas extraordinarias

• Hemos aprendido…

4 – Deducciones de la nómina (II): retenciones por IRPF

Objetivo
Calcular la retención por IRPF que debemos aplicar a los trabajadores en las nóminas.

Contenido

• Introducción

• Esquema de aprendizaje

• Base de cálculo y modelo 145

• Base sujeta a retención por IRPF

• Comunicación de datos al pagador (modelo 145)

• Cálculo del % de retención por IRPF

• Uso del calculador de retenciones de la AEAT

• Regularización del % de retención por IRPF

• Otras obligaciones relacionadas con la retención por IRPF

• Infracciones y sanciones en materia de IRPF

• Hemos aprendido…

5 – Los seguros sociales: RNT y RLC

Objetivo
Conocer el funcionamiento de los actuales seguros sociales: la RNT (Relación Nominal de Trabajadores) y el RLC (Recibo de Liquidación de Cotizaciones).

Contenido

• Introducción

• Esquema de aprendizaje

• Evolución de los seguros sociales

  • Formato papel: TC1 y TC2

  • Sistema RED

  • Sistema de Liquidación Directa

• Cálculo de la cotización obrera y empresarial

• Tipos de cotización en el Régimen General

  • Por contingencias generales

  • Por contingencias profesionales

  • Por otros conceptos

• Resumen de cotizaciones: RLC

  • El concepto de “TRAMOS”

  • Sucesos generadores de tramos

  • Períodos de alta

  • Variación de datos con efecto en…

  • Peculiaridades de cotización

  • Otras situaciones

  • Ajuste de tramos en cotización mensual

  • Procedimiento de elaboración de los seguros sociales

• Hemos aprendido…

6 – Casos especiales de nóminas (1): atrasos

Objetivo
Entender la problemática del abono de retribuciones con carácter retroactivo.

Contenido

• Introducción

• Esquema de aprendizaje

• Revisiones salariales y sus consecuencias

• Nuevas retribuciones y regularización del % de retención por IRPF

• Elaboración de nóminas de atrasos

• Seguros sociales de las nóminas de atrasos

• Hemos aprendido…

7 – Casos especiales de nóminas (2): otras retribuciones y deducciones

Objetivo
Confeccionar nóminas con retribuciones y deducciones no vistas hasta ahora: pagas extraordinarias, dietas, horas extras, anticipos y embargos.

Contenido

• Introducción

• Esquema de aprendizaje

• Las pagas extraordinarias

  • Nómina de pagas extraordinarias

  • Pagas extraordinarias prorrateadas

  • Minoración de pagas extraordinarias

• Las horas extraordinarias

  • Nómina con horas extraordinarias

  • Seguros sociales con horas extraordinarias

• Gastos de viaje

  • Cotización y retención IRPF de los gastos de viaje

• Otras deducciones

  • Cantidades anticipadas

  • Mandatos judiciales de embargo

• Hemos aprendido…

8 – Casos especiales de nóminas (3): retribuciones en especie y trabajo a tiempo parcial

Objetivo
Entender la problemática de las retribuciones en bienes o servicios diferentes del dinero. Confeccionar las nóminas de los trabajadores contratados a tiempo parcial.

Contenido

• Introducción

• Esquema de aprendizaje

• Retribuciones en especie

  • Valoración de las retribuciones en especie

  • Ingreso a cuenta del IRPF y cuadro resumen

• Trabajo a tiempo parcial

  • Retribuciones a tiempo parcial

  • Cotización a tiempo parcial

• Hemos aprendido…

9 – Casos especiales de nóminas (4): incapacidad temporal, maternidad y riesgo

Objetivo
Confeccionar nóminas en casos de baja: IT, maternidad, paternidad y riesgo durante el embarazo y la lactancia natural.

Contenido

• Introducción

• Esquema de aprendizaje

• Aspectos comunes en las bajas

• Bases reguladoras

• Retribuciones en los períodos de alta y baja

• Cotización en los períodos de alta y baja

• IT derivada de accidente de trabajo

  • Nómina en IT por AT y EP

  • Seguros sociales en IT por AT y EP

• IT por enfermedad común

  • Nómina en IT por EC y ANL

  • Seguros sociales en IT por EC y ANL

• Maternidad, paternidad, adopción y acogimiento

  • Nóminas durante el permiso de nacimiento y cuidado del menor

  • Seguros sociales durante dicho permiso

• Riesgo durante el embarazo y la lactancia

  • Nóminas en situación de riesgo

  • Seguros sociales en situación de riesgo

• Hemos aprendido…

10 – Casos especiales de nóminas (5): el final de la relación laboral

Objetivo
Confeccionar las nóminas de fin de contrato en los distintos casos de extinción de la relación laboral.

Contenido

• Introducción

• Esquema de aprendizaje

• Extinción del contrato de trabajo

  • Baja voluntaria del trabajador

    • Nómina y fin de contrato

    • Seguros sociales del fin de contrato

  • Despido del trabajador

    • Nómina y fin de contrato

    • Seguros sociales del fin de contrato

  • Finalización del contrato temporal

    • Nómina y fin de contrato

    • Seguros sociales

• Hemos aprendido…

11 – Supuesto práctico completo

Objetivo
Obtener una visión global de la gestión laboral completa en una empresa durante un período de tiempo concreto.

Contenido

• Introducción

• Esquema de aprendizaje

• Normativa aplicable

  • Convenio colectivo

  • Contratos de trabajo

  • Otros acuerdos colectivos o particulares relevantes

• Operaciones previas

• Fichas de retribuciones

• Cálculo de la retención por IRPF

• Recibos de salarios

  • Trabajador 1 al 6

• Seguros sociales

  • Cálculos de cotizaciones